九江市财政局关于组织开展2019年度会计监督检查工作的通知

时间:2019-08-14信息来源:本站原创 【字体:

各县(市、区)财政局,市直有关单位:

  根据江西省财政厅《转发财政部关于组织地方财政部门开展2019年度会计评估监督检查工作的通知》(赣财监〔20198号)文件精神,为切实履行财政部门法定的会计监督职责,按照江西省“双随机一公开”行政执法要求,经局党组研究同意,决定组织全市财政部门开展2019年会计评估监督检查工作,检查工作自通知下发之日开始,至201910月底结束。现将有关事项通知如下:

  一、加强重点行业会计信息质量检查

  各县(市、区)财政局要深入贯彻中央经济工作会议和全国财政会议精神,围绕国家宏观调控重点和深化财税体制改革要求,选择经济社会发展重点和群众关心的热点、难点开展会计监督检查。

  (一)围绕打赢三大攻坚战,开展地方金融、扶贫、环保等行业开展会计信息质量检查。各县(市、区)财政局围绕打好防范化解重大风险攻坚战,可选取部分地方金融机构和融资平台公司开展检查,有效防范系统性和区域性风险;围绕打好精准脱贫攻坚战,可结合对财政脱贫攻坚政策落实情况的监督,选取部分企事业单位开展会计信息质量检查;围绕打好污染防治攻坚战,可选择部分生态环保企业开展检查,推动生态文明建设和落实绿色发展理念。

  (二)围绕服务大众创业、万众创新,开展代理记账机构专项检查。为促进民营经济发展和扶助小微企业,各县(市、区)财政局可选择部分代理记账机构开展检查,重点检查代理记账机构的执业质量,同时检查代理记账机构的设立条件和会计信息质量等情况,切实规范代理记账机构执业行为,向社会提供优质的会计服务,为鼓励中小企业成长创造良好环境。

  (三)行政事业单位。各县(市、区)财政局重点关注行政事业单位会计信息质量以及内控制度建设和实施情况。为全面履行会计信息质量检查职责,各县(市、区)财政局可以根据本地区实际情况选择关系国计民生的重点行业开展检查。

  九江市财政局本级按照年度工作计划,在部分市直行政、事业单位开展会计信息质量检查。同时将市本级2018年度会计信息质量检查部分“回头看”检查单位列为2019年度会计信息质量检查对象。

  二、检查主要内容

  2019年度会计信息质量检查主要是检查2018年度单位的会计信息质量,必要时可追溯检查以前年度或延伸检查以后年度,以及相关单位。详细内容如下:

  (一)会计信息质量检查的主要内容

  1、依法对单位设置会计账簿的下列情况实施监督检查:

  1)应当设置会计账簿的是否按规定设置会计账簿;

  2)是否存在账外设账的行为;

  3)是否存在伪造、变造会计账簿的行为;

  4)设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为。

  2、依法对单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性实施监督检查,内容包括:

  1)《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映;

  2)填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符;

  3)财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

  4)其他会计资料是否真实、完整。

  3、依法对单位会计核算的下列情况实施监督检查:

  1)采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

  2)填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

  3)财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

  4)会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

  5)使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;

  6)是否按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度;

  7)会计核算是否有其他违反会计法规行为。

  4、依法对单位会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定实施监督检查。

  5、依法对公司、企业执行《会计法》第二十五条和第二十六条的情况实施监督检查。

  6、依法对单位任用会计人员的下列情况实施监督检查:

  1会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力

  2担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

  7、中央、省降费政策落实情况,重点关注是否严格按照最新政府性基金和行政事业性收费目录清单收费、是否存在继续收取已取消、停征、免征和减征的行政事业性收费、未经批准变相自立名目收费以及擅自提高收费标准违规收费等。

  8、其他违反财经纪律行为。

  是否违规设立银行账户;是否存在私设“小金库”问题;是否存在公款私存私放问题;是否存在不按规定缴纳防洪保安资金问题;是否存在不遵守《政府采购法》行为;是否存在不严格执行国库集中支付、收支两条线管理制度问题;是否存在挪用专项资金、虚报预算支出行为;是否存在乱发津补贴问题;是否执行财政部3536号令,及是否执行《九江市市级行政事业单位国有资产配置使用处置管理暂行办法》、处置资产收益是否按规定上缴;预决算公开情况;公务卡使用情况等等。

  三、检查要求

  (一)突出重点,加强组织领导。各县(市、区)财政局要提高政治站位,转变监管理念,应精心组织,统筹安排,要保障检查经费,抽调业务骨干,可以通过购买服务等方式充实检查力量,保证检查顺利开展。

  各县(市、区)财政局负责组织开展本辖区内的会计信息质量监督检查工作。九江市财政局负责组织全市财政系统开展全市的会计信息质量监督检查工作,并具体负责对九江市本级单位实施检查,具体名单见附件。

  (二)严格依法行政,加强检查流程控制。各县(市、区)财政局、市本级各检查组要严格依法、依规、依程序开展检查,全面建立案件审理和专家咨询制度,有效控制行政风险。要切实加大对编制多套财务报表、故意出具虚假审计报告、骗取财政资金等违规行为的处理处罚力度,严肃追究相关责任人的法律责任。各检查组对相关单位和个人的处理处罚要做到事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一。依法对本行政区域内的企业、行政事业单位、社会团体的违规问题进行处理处罚。对于不属于财政部门会计监管职责的违规问题,应按照《财政监督检查案件移送办法》(财政部令第53号)移送有关部门处理。各被检查单位要积极支持配合检查组工作,及时提供检查工作所需的材料和数据,并为检查工作开展提供必要的条件。

  (三)严守廉政纪律。各县(市、区)财政局、市本级各检查组要严肃财经纪律,认真贯彻中央“八项规定”等各项要求,加强对检查人员包括聘用人员的财经纪律教育,严格遵守各项检查纪律和廉政规定,不得妨碍被查单位的正常活动,不得索取和收受财物或谋取其他利益。财政局及聘用的其他专业人员对检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

  (四)规范政务公开。按照政务公开的要求,各县(市、区)财政局要全面实行查前公示和查后公告制度,加大违法违规典型案例曝光力度,与诚信体系建设有机结合,切实增强监督检查工作的社会影响力和威慑力。查前公示内容包括被查单位名单以及检查的目的、内容和重点,查前公示应采用正式文书格式,并在网站、报纸等相关媒体公开。查后公告内容包括检查的总体情况、发现的主要问题、典型案例、处理处罚和整改落实情况等,查后公告应采用正式文书格式,并在财政局网站、报纸等相关媒体公开。

  本文件将在九江市财政局门户网站中公示。

  四、材料上报

  (一)会计信息质量检查工作总结。检查总结要全面反映开展检查的整体情况,突出检查工作思路和取得的成效,认真提炼检查经验和有效做法,并有针对性地提出改进会计监督工作的意见建议。

  (二)其他材料。包括检查汇总报表(见附件)、典型案例、调研报告和工作信息等材料。

  请各县(市、区)财政局将上述材料,于20191030日前以正式文件(附电子版)报送至九江市财政局汇总后上报省财政厅。

      附件:1.会计评估监督检查情况汇总表

           2.2019年市本级会计监督检查单位名单

           3.2019年市本级会计监督检查“回头看”检查单位名单

           (检查组人员名单另行安排)

附件三 监督检查“回头看”.doc
附件二 监督检查单位名单 .doc
附件一 会计评估监督检查情况汇总表.xls
(作者:)